beräkning av löneskatter för anställda i 5 steg

när dina anställda har upprättats (och ditt företag är också upprättat) är du redo att räkna ut lönerna som arbetstagaren har tjänat och mängden skatter som måste hållas kvar. Och, om nödvändigt, göra avdrag för saker som sjukförsäkring, pensionsförmåner, eller garnishments, samt att lägga tillbaka kostnader ersättningar.

i tekniska termer kallas detta att gå från bruttolön till nettolön.

om du försöker ta reda på ett specifikt steg, hoppa gärna till den du letar efter:

• Steg 1: räkna ut bruttolön
• steg 2: beräkna avdrag för anställda
  • 2019 eller tidigare
  • 2020 eller senare
• steg 3: Ta hand om avdrag
• steg 4: Lägg på eventuella kostnader ersättningar
• Steg 5: Totalt allt upp

Steg 1: räkna ut bruttolön

bruttolön är det ursprungliga beloppet en anställd tjänar innan några skatter hålls inne.

för timanställda är bruttolön antalet arbetade timmar under löneperioden multiplicerat med timpriset. Till exempel, om din receptionist arbetade 40 timmar i veckan med en hastighet av $20 en timme, skulle hans bruttolön för veckan vara 40 x $20 eller $800.

glöm inte att inkludera någon övertidslön, vilket vanligtvis är 1,5 gånger den normala lönesatsen när en timme anställd arbetar mer än 8 timmar om dagen eller 40 timmar i veckan. I det här exemplet skulle din receptionist tjäna $ 20 för var och en av de första 40 arbetade timmarna, plus $30 för den 41: e och eventuella ytterligare timmar under veckan.

för tjänstemän som är undantagna från övertidsreglerna förblir bruttolönen i allmänhet oförändrad varje löneperiod. Dela bara sin lön med antalet löneperioder på ett år. Till exempel, om en chef tjänar en årslön på $50,000 och får en lönecheck två gånger i månaden, är bruttolön varje löneperiod $2,083.33 ($50,000/12 månader/2 månatliga löneperioder).

förutom löner inkluderar bruttolön eventuella provisioner, tips och bonusar som arbetstagaren tjänar.

steg 2: Beräkna anställd skatteavdrag

när du vet en anställds bruttolön och antalet ersättningar från deras W-4, kan du börja räkna ut hur mycket du behöver hålla inne för att täcka sina skatter. I de flesta stater måste du hålla inne för både federala och statliga skatter och FICA-skatter från varje lönecheck.

i vårt exempel kommer vi att titta på en anställd i Florida som hävdar en enda civilstånd och två beroende av deras W-4. Arbetstagaren tjänar en årslön på $50 000 och betalas två gånger per månad (halvmånad). Hennes bruttolön per period är $2,083.33.

Federal inkomstskatt (FIT): 2019 eller tidigare

Federal inkomstskatt (FIT) beräknas med hjälp av informationen från en anställds slutförda W-4, deras skattepliktiga löner och deras lönefrekvens. Baserat på publikation 15-T (2021), Federal inkomstskatt Källmetoder, kan du använda antingen Lönefästemetoden eller Procentmetoden för att beräkna passform.

vi kommer att använda Procentmetoden i vårt exempel och titta på tabeller som finns i IRS-publikationen 2021 15-T PDF-fil. Du kan öppna filen för att följa våra beräkningar nedan.

med hjälp av kalkylblad 1 på sidan 5 bestämmer vi hur mycket federal inkomstskatt som ska hållas kvar per löneperiod.

Steg 1. Justera arbetstagarens lönebelopp

1a) detta är detsamma som bruttolön: $2,083.33.

1b) vår anställd betalas månadsvis eller 24 gånger per år.

1c) detta bör motsvara din anställdes årslön: $2,083.33 x 24 = $50,000

eftersom vi använder 2019 W-4-formuläret hoppar vi nu till steg 1J:

1j) vår anställd har hävdat 2 ersättningar

1k) $4,300 x 2 = $8,600

1l) $50,000 – $8,600 = $41,400

för att fortsätta måste du hänvisa till skattetabellerna på sidan 6:

steg 2: Figur det preliminära källbeloppet

2a) detta belopp är från rad 1L, $41,400

2b) vi hänvisar till tabellen märkt ”singel eller gift arkivering separat” till vänster (formuläret är från 2019 eller tidigare). Våra anställdas justerade årliga lönebelopp ($41,400) är större än $13,900 och mindre än $44,475. Så vi skulle ange ett belopp på $13 900 (beloppet från kolumn A).

2C) beloppet i kolumn C är $995.

2d) procentandelen från kolumn D är 12%.

2e) $41,400 – $13,900 = $27,500

2F) $27,500 x 12% = $3,300

2g) $995 + $3,300 = $4,295

2h) $4,295 / 24 = $178.96

steg 3: konto för skattelättnader

3a) $0

3b) $0

3c) $178.96 – $0 = $178.96

steg 4: Figur det slutliga beloppet för att hålla inne

4a) $0 (Det finns inga ytterligare avdrag i detta fall)

4b) $178.96 + $0 = $178.96

där har du det. Du kommer att hålla tillbaka $178.96 av federal inkomstskatt för den anställde som använder W-4 från 2019 och tidigare.

Federal inkomstskatt (FIT): 2020 eller senare

Federal inkomstskatt (FIT) beräknas fortfarande med hjälp av informationen från en anställds slutförda W-4, deras skattepliktiga löner och deras lönefrekvens. Faktum är att inte mycket har förändrats förrän du kommer in i källmatten. Om du tittar på publikation 15-T (2021), federala Inkomstskatteinnehållande metoder, kan du använda antingen Lönefästemetoden eller Procentmetoden för att beräkna passform.

vi kommer att använda Procentmetoden i vårt exempel och referera till tabeller som finns i IRS-publikationen 2021 15-T PDF-fil. Du kan öppna filen för att följa våra beräkningar nedan.

med hjälp av kalkylblad 1 på sidan 5 bestämmer vi hur mycket federal inkomstskatt som ska hållas kvar per löneperiod.

Steg 1. Justera arbetstagarens lönebelopp

1a) detta är detsamma som bruttolön, så som vi beräknat tidigare är beloppet $2,083.33.

1b) vår anställd betalas månadsvis eller 24 gånger per år.

1c) detta bör motsvara din anställdes årslön: $2,083.33 x 24 = $50,000

eftersom vi använder 2020 W-4-formuläret fortsätter vi nu till steg 1D:

1D) vår anställd har ingen extra inkomst, så det här beloppet är $0.

1e) $50,000 + $0 = $50,000

1f) vi håller bara standardavdrag så det motsvarar $0.

1g) vi skulle inte kryssa i rutan eftersom vår anställd inte har mer än ett jobb, och eftersom hon hävdar en enda civilstånd, detta belopp är $8,600.

1 timme) $8,600 + $0 = $8,600

1i) $50,000 – $8,600 = $41,400

för att fortsätta måste du hänvisa till skattetabellerna på sidan 6:

steg 2: Figur det preliminära källbeloppet

2a) detta belopp är från rad 1I, $41,400

2b) vi hänvisar till tabellen märkt ”singel eller gift arkivering separat” till vänster (med 2020 W-4 och rutan i steg 2 är inte markerad). Våra anställdas justerade årliga lönebelopp ($41,400) är större än $13,900 och mindre än $44,475, så vi skulle ange ett belopp på $13,900 (beloppet från kolumn A).

2C) beloppet i kolumn C är $995.

2d) procentandelen från kolumn D är 12%.

2e) $41,400 – $13,900 = $27,500

2F) $27,500 x 12% = $3,300

2g) $995 + $3,300 = $4,295

2h) $4,295 / 24 = $178.96

steg 3: konto för skattekrediter

3a) vår anställd hävdar två beroende, var och en värd $2,000. $2,000 x 2 = $4,000

3b) $4,000 / 24 = $166.67

3c) $178.96 – $166.67 = $12.29

steg 4: Figur det slutliga beloppet att hålla inne

4a) $0 (Det finns inga ytterligare avdrag i detta fall)

4b) $12.29 + $0 = $12.29

där har du det. Du kommer att hålla tillbaka $12.29 av federal inkomstskatt för den anställde baserat på den nya formen W-4.

Detta är en signifikant skillnad från 2019 W-4-källbeloppet på $178.96 men är utformat för att hjälpa dina anställda att få en mer exakt mängd skatt som hålls kvar från varje lönecheck.

FICA-skatter

Federal Insurance Contributions Act (FICA) skatter är Social trygghet och Medicare, som måste hållas kvar från alla anställda om inte annat undantas.

• Social trygghet är en platt 6.2% källskatt för löner upp till $142,800 för skatteåret 2021. Eventuella årliga löner över $142,800 är undantagna, vilket innebär att den kumulativa årliga sociala tryggheten inte kan överstiga $8,853.60 ($142,800 x 6.2%). För vårt exempel anställd skulle vi ta sin bruttolön på $2,083.33, multiplicera den med 6.2% och hålla tillbaka $129.17 från deras lönecheck.
• Medicare är också en platt skatt, med en hastighet av 1,45%. Det finns ingen årlig gräns för Medicare skatter, men anställda som tjänar mer än $200,000 per år är föremål för vad som kallas ytterligare Medicare skatt på 0.9%. Vi multiplicerar våra anställdas bruttolön på $2,083.33 med 1.45% och anländer till $30.21 För Medicare skatt.

våra anställdas FICA skatt per löneperiod är således $129.17 + $30.21 = $159.38.

statliga och lokala skatter

vissa stater (som Florida) har inga statliga inkomstskatter, så du kan vara av kroken. Men om du är skyldig att betala statliga skatter (se statlig skatteinformation här), Vill du se till att dina beräkningar görs rätt.

olika stater tillämpar löneskatter på olika sätt, men när du väl vet hur man beräknar FIT-och FICA-skatterna är beräkningen av statliga skatter en liknande övning.

också, se till att kontrollera om din stat ålägger lokala skatter som betalas utöver federala och statliga skatter.

steg 3: Ta hand om avdrag

förutom källskatt för löneskatt innebär beräkning av dina anställdas lönecheck också att ta ut eventuella avdrag.

det finns frivilliga före och efter skatteavdrag som sjukförsäkringspremier, 401 (k) planer eller hälsosparkonto bidrag. Vissa anställda har också ofrivilliga avdrag som kan behöva övervägas för saker som barnbidrag eller lönegarneringar (du vet om du behöver hålla tillbaka dessa saker eftersom du får en order från en domare, IRS eller staten).

var försiktig här, eftersom avdrag före skatt som 401 (k) tas ur bruttoinkomsten i steg 1, vilket innebär att beräkningen av skatteinnehavet i steg 2 blir lägre. Avdrag efter skatt tas ut efter steg 2. Avdrag före skatt kommer att spara arbetstagaren mer skatter.

steg 4: Lägg på eventuella kostnader ersättningar

om din anställd betalat för några företag kostnader ur egen ficka, de förväntar sig att få ersättning. Arbetsgivare kan antingen betala ersättningar separat från lön eller kombinera dem med lön.

kom ihåg att kostnadsersättningar inte ingår i bruttolönen och därmed inte är föremål för skatteavdrag. Alla utgifter du ersätter till anställda ska göras i sin helhet och läggas till nettolön i slutet av din beräkning.

Steg 5: Totalt allt upp

när du har gjort all matematik för att räkna ut bruttolön, skatteinnehav, avdrag och ersättningar, har du vad du behöver för att beräkna lönecheck:

• börja med bruttolön
• subtrahera anställda skatteavdrag
• subtrahera avdrag
• lägg på eventuella kostnader ersättningar
• och du får nettolön!

nu vet du exakt hur mycket pengar du skickar din anställd på payday!

låt oss granska vårt exempel med 2019 W-4 eller tidigare:

• vår anställd tjänar $50,000 per år, eller $2,083.33 av bruttolön per halvmånadslön.
• vår anställdas federala inkomstskatt är $178.96 med den gamla W-4.
• socialförsäkringsskatten är $129.17 och Medicare-skatten är $30.21. Den totala kombinerade FICA-skatten är $159.38.
• eftersom vår anställd bor i Florida finns det ingen statlig inkomstskatt.
• det fanns inga avdrag eller kostnadsersättningar.
• således är vår anställdas nettolön $1,744.18.

låt oss granska vårt exempel med 2020 W-4 eller efter:

• vår anställd tjänar $50,000 per år, eller $2,083.33 av bruttolön per halvmånadslön.
• vår anställdas federala inkomstskatt är $12.29 med den nya W-4.
• socialförsäkringsskatten är $129.17 och Medicare-skatten är $30.21. Den totala kombinerade FICA-skatten är $159.38.
• eftersom vår anställd bor i Florida finns det ingen statlig inkomstskatt.
• det fanns inga avdrag eller kostnadsersättningar.
• således är vår anställdas nettolön $1,911.66.

från tid till annan kan det finnas andra saker du behöver lägga till (som bonusar) eller dra av (som garnishments och avgifter) från dina anställdas lönecheckar. När dessa objekt läggs till och subtraheras förblir resten av den grundläggande matematiken som beskrivs ovan densamma.