Tasas Impositivas Marginales: Cómo Calcular el Impuesto sobre la Renta de Ontario
La mayoría de las personas que intentan calcular su obligación tributaria cometen el error de aplicar una tasa impositiva fija. En Canadá, se nos grava de acuerdo con lo que se conoce como una «tasa marginal», un cálculo mucho más complicado. Vamos a romper!
Se aplica un tipo impositivo marginal a los diferentes tramos de ingresos. Para cada tramo de ingresos, se aplica una tarifa diferente. Por ejemplo, los primeros 1 13,808 de ingresos se gravan a una tasa determinada, los siguientes 3 3000 aproximadamente de ingresos se gravan a otra tasa, y así sucesivamente, hasta llegar al tramo impositivo más alto, que, en Ontario, actualmente es del 53.53 por ciento. Cuantos más ingresos gane, mayor será la tasa de impuesto aplicada a ese tramo impositivo.
Por ejemplo, alguien que gana $18,000 por año está sujeto a una tasa impositiva marginal del 25.10%, mientras que alguien que gana 9 90,000 está sujeto a una tasa impositiva marginal del 33.89%.
Cuanto más dinero gane, más impuestos pagará por las siguientes razones:
a. un porcentaje de $90,000 es más que el mismo porcentaje de 1 18,000.
b. Se aplica un tipo impositivo marginal más alto al que obtiene mayores ingresos.
Es importante tener en cuenta que las tasas impositivas marginales para los ingresos por empleo y por cuenta propia combinan las tasas marginales federales y provinciales.
Aquí están las tasas de impuestos marginales federales para 2020:
- 15% en los primeros 4 49,020 de ingresos imponibles, más
- 20.5% en los próximos $49,020 de la base imponible (en la parte de la renta gravable sobre 49,020 hasta $98,040), además de
- 26% en los próximos $53,939 de la base imponible (en la parte de la base imponible de más de $98,040 hasta $151,978), además de
- 29% en los próximos $64,533 de la base imponible (en la parte de la renta gravable sobre 151,978 hasta $216,511), además de
- 33% de la base imponible de más de $216,511
Mientras que cada provincia tiene sus propias tasas de impuestos marginales, vamos a mirar las tasas de impuestos marginales en la provincia de Ontario para fines de ilustración:
- 5.05% sobre los primeros $45,142 de la base imponible, además de
- 9.15% en los próximos $45,145 de la base imponible de hasta $90,287, además de
- 11.16% en los próximos $75,287 de la base imponible de hasta $150,000, además de
- 12.16% en los próximos $70,000 de la base imponible de hasta $220,000, además de
- 13.16% en cantidades superiores a $220,000
En Ontario, la parte superior tasa de impuesto marginal para el combinado federal y provincial de empleo y de ingresos procedentes del empleo independiente es 53.53 por ciento.
Los diferentes Tipos de Ingresos se gravan a Diferentes Tipos
También es importante tener en cuenta que los diferentes tipos de ingresos están sujetos a diferentes tipos impositivos marginales. En general, hay seis fuentes de ingresos:
- Ingresos por empleo
- Ingresos por cuenta propia
- Ganancias de capital
- Dividendos elegibles
- Dividendos no elegibles
- Ingresos pasivos (Ingresos por alquileres, alquileres, intereses)
- Otros ingresos (IE, OEA, CPP)
Para calcular el impuesto sobre sus ingresos, el primer paso es categorizar el tipo de ingresos.
Consulte la tabla a continuación para conocer las tasas impositivas marginales de los ingresos por empleo y por cuenta propia, las ganancias de capital y los ingresos por dividendos.
Tasas Impositivas Marginales superiores para Diferentes Tipos de Ingresos en Ontario
En resumen, los diferentes tipos de ingresos se gravan con diferentes tasas impositivas marginales:
a. la tasa impositiva marginal combinada superior (federal y provincial) en Ontario para personas que ganan empleo y los ingresos por cuenta propia son del 53,53 por ciento;
b. la tasa impositiva marginal superior para las ganancias de capital es del 26,76 por ciento;
c. la tasa impositiva marginal superior para los dividendos elegibles es del 39,34 por ciento; y
d. la tasa impositiva marginal superior para los dividendos no elegibles es del 47,74 por ciento.
Cómo calcular su Impuesto sobre la Renta
A menudo se usa una calculadora de impuestos para calcular la obligación fiscal combinada de uno. Esto se debe a que calcular las tasas impositivas de uno es bastante complejo: las tasas impositivas marginales dependen tanto de la categoría impositiva de uno como del tipo de ingreso ganado.
Como resultado, se recomienda que los contribuyentes utilicen una calculadora de impuestos, que tenga todas las fórmulas incorporadas, en lugar de tratar de calcular su obligación tributaria manualmente.
Tasas impositivas marginales y División de ingresos
Una forma de maximizar los beneficios de la tasa impositiva marginal es dividir los ingresos con un cónyuge o miembro de la familia que se encuentre en un tramo impositivo más bajo. La persona con ingresos más bajos pagará impuestos a una tasa impositiva marginal más baja. El potencial de ahorro fiscal mediante la división de ingresos es evidente cuando se considera la gran diferencia en las tasas impositivas marginales solo en Ontario: 53.53% para aquellos que ganan más de $220,000 frente al 20.05% para aquellos que ganan poco menos de $45.142.
Si bien las normas contra la evasión de impuestos en virtud de la Ley del Impuesto sobre la renta han erradicado en gran medida la práctica de dividir los ingresos en Ontario, todavía hay excepciones en las que se permite la división de los ingresos. Los ingresos por pensiones son una de esas categorías. Al cumplir 65 años, el cónyuge con ingresos más altos puede dividir hasta el 50 por ciento de sus ingresos de pensión con un cónyuge con ingresos más bajos. De esa manera, cada cónyuge paga impuestos a una tasa impositiva marginal más baja, lo que reduce la carga impositiva total en general.
Otras formas legales de dividir los ingresos para aprovechar las tasas impositivas marginales más bajas incluyen prestar dinero a un cónyuge a una tasa de interés prescrita, prestar dinero al fondo fiduciario de su hijo a una tasa de interés prescrita y prestar dinero a un menor para que invierta. Estas estrategias se discuten en mayor detalle en nuestro artículo sobre división de ingresos.
Tanto la división de ingresos como las tasas impositivas marginales son temas complejos. Es mejor que consulte a un abogado de impuestos calificado para completar sus declaraciones de impuestos y ayudarlo a reducir su obligación tributaria a través de estrategias creativas de ahorro de impuestos.
– Shira Kalfa, BA, JD, Socio y Fundador