Para obtener orientación sobre las estructuras comerciales para iniciar un negocio con fines de lucro en Singapur, consulte la guía de registro de sociedades de responsabilidad limitada privada.

Una organización sin fines de lucro en Singapur es una organización legalmente constituida cuyo propósito principal es apoyar o participar en actividades de interés público o privado sin ningún beneficio comercial o monetario. Cuando las organizaciones sin fines de lucro obtienen un «beneficio», más exactamente llamado excedente, es retenido por la organización para sus actividades futuras y, a diferencia de una organización con fines de lucro, no distribuye sus ganancias entre sus miembros. Las organizaciones sin fines de lucro se conocen comúnmente como Organizaciones de Bienestar Voluntario (VWO) en Singapur y pueden registrarse bajo la ley como una empresa pública limitada por garantía, sociedad o fideicomiso caritativo.

Características clave

Organizaciones sin ánimo de lucro en Singapur:

• son autogobernados por una junta de fideicomisarios o «comité de gestión» / consejo de gobierno, que comprende personas que generalmente prestan servicios en calidad de fiduciarios;
• existen independientemente del gobierno;
• producen beneficios para otros, generalmente fuera de la membresía de la organización; y
• son «sin fines de lucro», es decir. se les prohíbe distribuir un remanente monetario a sus propios miembros y son elegibles para la exención total de impuestos solo después de recibir el estado de caridad

Beneficios de registro

Aunque no es obligatorio registrar a su NPO en Singapur, será difícil participar en actividades significativas y sostenibles a menos que usted sea una entidad registrada. Por ejemplo:

• Es importante que tenga en cuenta que solo las personas jurídicas pueden celebrar acuerdos contractuales (por ejemplo, arrendamientos, contratos de compra). Si una organización no es una entidad registrada, las personas individuales afectadas pueden tener que aceptar obligaciones/responsabilidades contractuales a título personal.
• Sin una entidad registrada, será casi imposible para usted recaudar fondos de no miembros.
• Sin una entidad registrada, no podrá reclamar exenciones de impuestos sobre los fondos recaudados.
• Registrar su NPO produce una sensación de claridad y formalidad. Trabajar con un conjunto establecido de normas jurídicamente vinculantes proporciona claridad, tanto a los miembros de la organización como a las partes interesadas ajenas a la organización.
• Una entidad registrada es un criterio que la mayoría de los donantes utilizan para evaluar las solicitudes de fondos. Una organización es responsable públicamente una vez que está registrada y esto establece un sentido de confianza.

Tipos de Entidades

Puede elegir uno de los tres tipos siguientes para el registro de su organización sin fines de lucro en Singapur:

• Public company limited by guarantee
• Society
• Charitable Trust

La elección de la ruta de registro para su organización sin fines de lucro depende de varios factores, incluidos el tamaño y la complejidad, las posibles responsabilidades legales, cómo planea recaudar fondos, etc. Para decidir el tipo específico de entidad que debe elegir para registrar su grupo sin fines de lucro en Singapur, debe revisar los detalles de cada tipo de entidad como se proporciona a continuación y luego decidir el tipo de entidad sin fines de lucro que es más adecuado para su situación.

El registro como Sociedad Anónima por Garantía

La constitución de una sociedad anónima por garantía para la creación de una organización sin fines de lucro tiene las claras ventajas de constituir una entidad jurídica independiente con responsabilidad limitada para sus miembros. De las diversas opciones disponibles, esta forma de entidad es el tipo de estructura más avanzado y deseable. Las empresas limitadas por garantía se dedican normalmente a actividades caritativas, religiosas, científicas o artísticas no comerciales.

¿Qué es una Empresa Limitada por garantía?

• Una empresa pública limitada por garantía es aquella que lleva a cabo actividades sin fines de lucro que tienen alguna base de interés nacional o público, como la promoción del arte, la caridad, etc.
• La empresa no tiene capital social.
• Una sociedad limitada por garantía tiene miembros, en lugar de accionistas, los miembros de la garantía de la sociedad/se comprometen a aportar una suma predeterminada a las obligaciones de la sociedad que vence en caso de liquidación de la sociedad. La suma reservada como garantía puede ser tan baja como 1 SGD.
• Una empresa de Singapur configurada como empresa pública limitada por garantía debe incluir el sufijo «Limited» en su nombre. Sin embargo, después de la incorporación, la compañía puede solicitar a las autoridades de Singapur la eliminación de la palabra «Limited» de su nombre. Una condición de esta exclusión es que la empresa no distribuya beneficios.
• Una sociedad limitada por garantía es una entidad jurídica que existe por derecho propio a los ojos de la ley, separada y distinta de las personas que participan en ella. Una empresa es como una persona jurídica. Puede demandar, o ser demandado, en su propio nombre; puede celebrar contratos y poseer bienes en su propio nombre.

Beneficios y desventajas

• Goza de personalidad jurídica independiente
• La responsabilidad de los miembros está restringida
• Sujeta a obligaciones de divulgación pública y control legal continuos
• Asistencia profesional requerida para la incorporación y el cumplimiento legal continuo
• Requisitos de informes anuales más complejos que no siempre son adecuados para grupos pequeños

Exenciones fiscales

Las asociaciones registradas como company limited by guarantee en Singapur están exentas del impuesto sobre la renta si los fondos excedentes son de contribuciones de los miembros; o si más del 50% de los ingresos brutos provienen de los miembros y no son deducibles de impuestos para los miembros. Para obtener la exención total de impuestos, la empresa debe solicitar el estatus de Organización benéfica después de su registro.

Datos clave de un vistazo

• Requiere al menos 2 directores, 2 miembros y un Secretario calificado de la Compañía. Un director y un secretario deben residir habitualmente en Singapur, es decir, un ciudadano de Singapur, un Residente Permanente de Singapur. Un extranjero que desee actuar como director local de una empresa debe ser una persona a la que se le haya expedido un Pase de Empleo o un Pase de Dependiente.
• Debe redactar un Memorándum & Estatutos que establezcan los objetivos y estatutos de la organización.
• Debe auditar las cuentas anualmente.
• Deben celebrar Juntas Generales Anuales.
• Debe presentar sus Declaraciones Anuales a ACRA.

Las empresas públicas limitadas por garantía están registradas en la Autoridad Reguladora de Contabilidad y Empresas (ACRA) y se rigen por la Ley de Empresas de Singapur. Debe buscar asistencia profesional si está interesado en registrar una Empresa Pública Limitada por Garantía en Singapur.

Registro como Sociedad

Una sociedad se define como un club, empresa, sociedad o asociación de 10 o más personas, cualquiera que sea su naturaleza u objetivo, y no está ya registrada bajo ninguna otra ley. La sociedad es adecuada para grupos de miembros o voluntarios, especialmente grupos más pequeños con fuertes vínculos comunitarios y que no dependen en gran medida de donaciones y fondos externos.

Beneficios e inconvenientes

• Establecimiento rápido, fácil y económico
• Los donantes prefieren arreglos de estructura comercial más formales, como una sociedad anónima por gaurantee
• No disfruta de un estado de identidad legal separado, por lo que los miembros están expuestos a problemas de responsabilidad

Exenciones fiscales

Las sociedades registradas en el Registro de Sociedades (ROS) están exentas del impuesto sobre la renta si los fondos excedentes provienen de las contribuciones de los miembros; o si más del 50% de los ingresos brutos provienen de los miembros y no son deducibles de impuestos para los miembros. Para la exención total de impuestos, la sociedad debe solicitar el estado de Caridad después de su registro

Requisitos legales

• Se requiere un mínimo de 10 personas para formar una sociedad.
• 3 titulares de oficinas clave obligatorios, es decir, Presidente, Secretario y Tesorero que deben ser Ciudadanos de Singapur o Residentes Permanentes de Singapur.
• Debe auditar las cuentas anualmente.
• Debe presentar Declaraciones anuales ante el Registro de Sociedades Debe redactar una Constitución que rija la sociedad

Las sociedades están registradas en el Registro de Sociedades (ROS) y se rigen por la Ley de Sociedades de Singapur. Debe buscar asesoramiento profesional si está interesado en registrar una Sociedad en Singapur.

Registro como Fideicomiso benéfico

Un fideicomiso es un acuerdo, establecido en un documento escrito (llamado escritura de fideicomiso) en el que un propietario o fundador entrega la propiedad y/o los fondos a un grupo de personas (llamados fideicomisarios) que administran los activos en beneficio de otras personas (llamados beneficiarios) para un objetivo establecido. Un fideicomiso caritativo es un tipo de fideicomiso de propósito en el que promueve un propósito y no beneficia principalmente a individuos específicos.

¿Quién debe registrar un fideicomiso benéfico?

• Un fideicomiso o fundación benéfica en Singapur es una entidad legal que puede ser establecida por cualquier persona que haya decidido que desea comprometerse a reservar algunos de sus activos o ingresos para causas benéficas y que desee adoptar un enfoque estructurado y continuo para donar.
• Un uso común de un fideicomiso benéfico es para la administración de una beca o beca.
• No suele ser una estructura útil si estará expuesta a un riesgo significativo de responsabilidad derivado de sus operaciones y transacciones e.g cuando la organización tiene la intención de poseer o arrendar bienes inmuebles (como instalaciones deportivas), entablar una serie de relaciones contractuales, etc.
• Es útil cuando los fideicomisarios son principalmente para mantener e invertir fondos u otros bienes similares y para desembolsar los ingresos de los fondos disponibles.

Beneficios e inconvenientes

• Divulgación pública limitada – no es necesario que haya un auditor o estados financieros auditados a menos que sean requeridos por la escritura de fideicomiso
• Su establecimiento es costoso y requiere mucho tiempo y requiere asistencia profesional
• Sin personalidad jurídica independiente
• El control está en manos de los fideicomisarios – no hay responsabilidad ante una membresía más amplia base

Requisitos legales

• Debe tener una junta directiva.
• Debe tener una escritura de fideicomiso, la constitución del fideicomiso caritativo, que establece el marco dentro del cual los fideicomisarios deben operar.

Los fideicomisos están autorizados por la Autoridad Monetaria de Singapur (MAS) y se rigen por la Ley de Sociedades Fiduciarias de Singapur. Debe buscar asesoramiento profesional si está interesado en registrar un Fideicomiso Benéfico en Singapur.

Solicitar el estatus de organización benéfica

Después de que la entidad sin fines de lucro (sociedad, sociedad limitada por garantía, fideicomiso) se haya registrado y obtenido un estatus legal en Singapur, es posible obtener el estatus de organización benéfica. Al revisar la solicitud de estatus de organización benéfica, el Comisionado de Organizaciones Benéficas examinará si los objetivos de la organización son aceptables como caritativos.
Ser una organización benéfica es una cuestión de estatus, no de estructura organizativa. El estatus de organización benéfica brinda ciertos beneficios, como

• Todas las organizaciones benéficas registradas en Singapur disfrutan de exención fiscal automática.
• Da prestigio y credibilidad a la organización.
• El estado de beneficencia es beneficioso para la recaudación de fondos. Muchos fideicomisos y fundaciones que otorgan subvenciones solo pueden dar fondos a organizaciones benéficas reconocidas. «Caridad» es una palabra muy emotiva y puede ser muy persuasiva para alentar al público en general a donar.

Los fines benéficos se pueden clasificar en 4 categorías principales:

• el alivio de la pobreza
• el fomento de la educación
• el fomento de la religión
• otros fines beneficiosos para la comunidad con los siguientes fines reconocidos explícitamente como caritativos:
  • el fomento de la salud;
  • el fomento de la ciudadanía o el desarrollo comunitario;
  • el avance de las artes, el patrimonio o la ciencia;
  • el avance de la protección o mejora del medio ambiente;
  • el alivio de las personas necesitadas por motivos de juventud, edad, mala salud, discapacidad, dificultades financieras u otras desventajas, y
  • la mejora del bienestar de los animales.

Todas las organizaciones benéficas de Singapur se rigen por la Ley de organizaciones Benéficas de Singapur y deben registrarse ante el Comisionado de Organizaciones Benéficas en un plazo de 3 meses a partir de su creación. El tiempo de procesamiento tarda unos tres meses. En virtud de la Ley de beneficencia, el registro de una organización benéfica es gratuito.

Cumplimiento legal

Al adquirir el estatus de organización benéfica, se deben cumplir los siguientes cumplimientos. Todas las organizaciones benéficas deben:

• presentar estados financieros y un informe anual en el que se detallen las actividades realizadas y los planes futuros propuestos
• asegurarse de que los registros contables y de donaciones se mantienen correctamente
• presentar declaraciones anuales
• mantener AGM
• divulgar información sobre recaudación de fondos en línea

Exenciones fiscales

Para hacer crecer a Singapur como un centro filantrópico, la exención de impuestos automática ahora está disponible para todas las organizaciones benéficas registradas.

Solicitar el estatus de Institución de Carácter Público

Un IPC aprobado es una organización sin fines de lucro con estatus de caridad cuyas actividades son beneficiosas para la comunidad en Singapur en su conjunto, y no se limitan a intereses sectoriales o grupos de personas basados en la raza, el credo, las creencias o la religión. El Comisionado de Organizaciones Benéficas aprueba las CIP para recibir donaciones deducibles de impuestos (es decir, a los donantes se les deducen impuestos por las donaciones hechas a estas organizaciones). La mayoría de los IPCS son organizaciones de beneficencia, y el resto son asociaciones deportivas. El tiempo de procesamiento para solicitar el estatus de IPC toma aproximadamente dos meses.

¿Quién puede solicitar el estatus de IPC?

• un hospital que no funciona ni se lleva a cabo con fines de lucro;
• una institución pública o de beneficencia que no funciona ni se lleva a cabo con fines de lucro;
• una autoridad o sociedad pública que no funciona ni se lleva a cabo con fines de lucro y que se dedica a la investigación u otro trabajo relacionado con las causas, la prevención o la curación de enfermedades en seres humanos, cuando la donación es para tales actividades;
• una universidad o un fondo público para la creación, el mantenimiento, la ampliación o la mejora de una universidad;
• un centro de enseñanza no gestionado ni realizado con fines de lucro, o un fondo público para la creación, el mantenimiento, la ampliación o la mejora de dicho centro de enseñanza;
• un fondo público o privado para la provisión, el establecimiento o la dotación de becas, exposiciones o premios en una universidad, o un centro de enseñanza no gestionado ni realizado con fines de lucro;
• un fondo público establecido y mantenido para aliviar la angustia de la población;
• una institución de beneficencia, un grupo de personas o un fideicomiso establecido con fines benéficos únicamente; o
• una organización que no funcione o se lleve a cabo principalmente con fines lucrativos y que se dedique a la promoción de la cultura, las artes o el deporte, o esté relacionada con ellos.

Cumplimiento legal

Al adquirir el estado IPC, se deben cumplir los siguientes cumplimientos. Todos los IPCs deben:

• emitir Recibos de Deducción de impuestos a los donantes al recibir donaciones deducibles de impuestos
• mantener Registros de Donaciones
• publicar información financiera y no financiera en línea
• presentar estados financieros auditados
• presentar una declaración anual de donaciones
• presentar un informe anual que detalle el uso del dinero de la donación y los planes futuros propuestos
• ser administrado por un grupo de fideicomisarios independientes, es decir, debe haber un control independiente

Donaciones deducibles de impuestos

Solo las donaciones a una organización benéfica que sea una Institución autorizada de Carácter público son deducibles de impuestos (es decir, los donantes reciben una deducción de impuestos por las donaciones hechas a estas organizaciones). No todas las organizaciones benéficas registradas están aprobadas por el IPCS. Las donaciones hechas a una organización benéfica sin el estatus de IPC aprobado NO son deducibles de impuestos sobre la renta.
Los siguientes tipos de donaciones normalmente califican para una deducción de impuestos:

• Donaciones en efectivo
• Donaciones de acciones
• Donaciones de computadoras
• Donaciones de Artefactos
• Programa de Incentivos Fiscales para el Arte Público
• Donaciones de Terrenos y edificios

Si las donaciones o regalos son para una «Organización benéfica extranjera propósito», no son deducibles de impuestos a pesar de que se hacen a una Institución aprobada de Carácter Público (IPC).

Ayuda profesional

Si está interesado en establecer una entidad sin fines de lucro en Singapur, debe buscar los servicios de una empresa de servicios profesionales que pueda ayudarlo con el registro y los asuntos de cumplimiento legal en curso de la entidad.

Post Registro-Parte 2

Una vez que haya registrado su NPO en Singapur, el desafío que le espera es recaudar fondos, publicidad y voluntarios, los determinantes clave para el funcionamiento exitoso de su NPO. Para obtener más información sobre estas facetas, consulte Creación de una entidad sin fines de lucro en Singapur, Parte 2.