La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) puede optar por auditar a una persona o empresa, incluso si no hay una razón aparente para hacerlo. Por lo general, la CRA solo puede auditar a alguien hasta cuatro años después de que se haya presentado una declaración de impuestos, aunque, en algunos casos, como los casos de sospecha de fraude o tergiversación, la CRA puede retroceder más y no hay límite de tiempo para la reevaluación. En general, se recomienda que las personas mantengan sus registros durante al menos seis o siete años.
La mayoría de las auditorías se realizan para determinar si el contribuyente pagó suficientes impuestos. En casos extremos, si la CRA sospecha que un contribuyente ha cometido fraude o que deliberadamente intenta evadir el pago de impuestos, el Programa de Investigaciones Criminales (CIP, por sus siglas en inglés) de la CRA puede llevar a cabo una investigación criminal.
¿Cuándo audita CRA a un contribuyente?
Si hay una inconsistencia en sus informes, como no incluir los ingresos que un empleador ha reportado, CRA puede simplemente revisar y reevaluar su declaración de impuestos. En una revisión, los montos de ingresos, las deducciones y los créditos de una declaración se revisan para un año específico para asegurarse de que se reportan correctamente, y si la CRA encuentra un error o discrepancia, puede solicitar información o documentación de respaldo por un monto específico.
Una auditoría es un examen exhaustivo de la declaración de impuestos sobre la renta de una persona, y por lo general de más de un año de declaraciones. La agencia de calificación crediticia puede optar por llevar a cabo una auditoría basada en una serie de factores, como:
- la frecuencia o probabilidad de errores en las declaraciones de impuestos
- indicios de incumplimiento con el pago de impuestos adeudados
- información no consistente con otros archivos similares u otras auditorías o investigaciones
- el incumplimiento por parte de una fuente externa o de otra investigación gubernamental
Para obtener más información sobre las auditorías, consulte el tema # 200 Auditorías por CRA.
¿Cuándo realiza la CRA investigaciones penales?
La CRA suele optar por iniciar una investigación penal sobre la base de la información que ha recibido de varias fuentes, entre ellas:
- referencias desde dentro de la CRA, incluidas las de auditorías anteriores;
- consejos de individuos proporcionados al programa de contactos de informantes de la CRA;
- información de varias agencias policiales; y
- información de fuentes públicas como medios de comunicación
Tipos de casos investigados
Es más probable que la CRA investigue los casos que involucran lo siguiente:
- casos significativos de evasión fiscal con aspectos internacionales
- promotores de esquemas fiscales organizados y sofisticados destinados a defraudar al gobierno
- investigaciones conjuntas con otros organismos encargados de hacer cumplir la ley (p. ej. casos de evasión de impuestos relacionados con blanqueo de dinero y financiación del terrorismo)
- casos de gran envergadura relacionados con evasión de impuestos sobre la renta y/o GST/HST
Las investigaciones implican la recopilación y el análisis de pruebas, la ejecución de órdenes de registro y la realización de entrevistas con contribuyentes y testigos. A continuación se prepara un informe que se envía al Ministerio Público del Canadá para examinar las pruebas y apoyar la decisión de la CRA de formular cargos penales. Estos tipos de casos son complejos y, por lo general, tardan años en completarse.
Si son condenados por evasión de impuestos, las personas deben pagar los impuestos adeudados, más los intereses, pero también se enfrentan a varias sanciones, incluidas multas judiciales y tiempo en la cárcel.
Para obtener información adicional sobre las investigaciones de la Agencia de Ingresos de Canadá, visite la Agencia de Ingresos de Canadá.
Para obtener asesoramiento legal y asistencia con la planificación fiscal, una disputa fiscal de CRA u otros asuntos fiscales, comuníquese con Tax Chambers LLP
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