Canada Revenue Agency (CRA) kan välja att granska en individ eller ett företag även om det inte finns någon uppenbar anledning att göra det. I allmänhet kan CRA bara granska någon upp till fyra år efter det att en självdeklaration har lämnats in, även om CRA i vissa fall, till exempel fall av misstänkt bedrägeri eller felaktig framställning, kan gå längre tillbaka och det finns ingen tidsgräns för omvärderingen. I allmänhet rekommenderas att människor håller sina register i minst sex eller sju år.

de flesta revisioner görs för att avgöra om skattebetalaren betalade tillräckligt med skatt. I extrema fall, om CRA misstänker en skattebetalare för bedrägeri eller medvetet försöker undvika att betala skatt, kan CRA: s Brottsutredningsprogram (CIP) genomföra en brottsutredning.

när granskar CRA en skattebetalare?

om det finns en inkonsekvens i din rapportering, till exempel att inte inkludera inkomst som en arbetsgivare har rapporterat, kan CRA helt enkelt granska och ompröva din avkastning. I en granskning granskas inkomstbelopp, avdrag och krediter på avkastning för ett visst år för att vara säker på att de rapporteras korrekt, och om CRA finner ett misstag eller avvikelse kan de begära stödjande information eller dokumentation för ett visst belopp.

en revision är en omfattande granskning av en individs inkomstdeklaration, och vanligtvis för mer än bara ett års avkastning. CRA kan välja att genomföra en revision baserad på ett antal faktorer, såsom:

• frekvensen eller sannolikheten för fel i skattedeklarationer
• indikationer på bristande efterlevnad av att betala skatt skyldig
• information som inte överensstämmer med andra liknande filer eller andra revisioner eller undersökningar
• bristande efterlevnad av en extern källa eller från en annan statlig utredning

CRA kan också

• rikta en grupp av företag eller individer att granska som en del av ett initiativ för att höja efterlevnadsnivåerna inom gruppen
• granska någon som är ekonomiskt kopplad till någon som redan granskas, för exempel affärspartners

för mer information om revisioner, se ämne #200 revisioner av CRA.

när utför CRA brottsutredningar?

CRA väljer vanligtvis att inleda en brottsutredning baserat på information som de har fått från ett antal källor, inklusive:

• hänvisningar från CRA, inklusive från tidigare revisioner;
• tips från individer som tillhandahålls till CRA informant leads-programmet;
• information från olika brottsbekämpande organ; och
• information från könskällor som media

typer av fall som undersökts

CRA är mest sannolikt att undersöka fall som involverar följande:

• betydande fall av skatteflykt med internationella aspekter
• initiativtagare till organiserade, sofistikerade skattesystem som syftar till att lura regeringen
• gemensamma utredningar med andra tillsynsorgan (t. ex. fall av skatteflykt med penningtvätt och finansiering av terrorism)
• stora fall med inkomstskatt och/eller GST / HST skatteflykt

undersökningar innebär att samla in och analysera bevis, genomföra husrannsakningsoptioner och genomföra intervjuer med skattebetalare och vittnen. En rapport utarbetas sedan och skickas till åklagarmyndigheten i Kanada för att granska bevisen och stödja CRA: s beslut att åtala. Dessa typer av fall är komplexa och tar vanligtvis år att slutföra.

om de dömts för skatteflykt måste individer betala skatt, plus ränta, men också möta olika påföljder, inklusive domstolsböter och fängelsetid.

för ytterligare information om Canada Revenue Agency utredningar, besök Canada Revenue Agency.

för juridisk rådgivning och hjälp med skatteplanering, en CRA-skattekonflikt eller andra skattefrågor, kontakta Skattekammare LLP

You now have 3 options:

• Fler svar om skatterätt
• huvudlista: alla rättsområden
• Anslut till regeringskontor