a.: Kenny, některá investiční aktiva se zvyšují na základě smrti majitele, ale ne všechny. Podobně jako u amerických spořicích dluhopisů, tradičních IRAs, 401 (k)s, 403 (b) s a dalších penzijních plánů neexistuje žádný krok na nekvalifikované anuity. Anuity poskytují odloženou daň, nikoli nezdaněný příjem. Tyto odložené příjmy se po smrti původního majitele považují za „příjem ve vztahu k zesnulému“ a jsou zdaněny jako běžný příjem, pokud jsou vypláceny příjemci.

s nekvalifikovanou odloženou anuitou nakoupíte do smlouvy s pojišťovnou. Výdělky nejsou zdaněny, dokud nevynecháte peníze.

takže řekněme, že si koupíte nekvalifikovanou odloženou anuitu s $ 100,000 a nechte ji růst na $ 200,000 . Pokud nebyla smlouva zakoupena před srpnem. 14, 1982, první odstraněné dolary jsou považovány za výdělky a jsou zdanitelné pro vlastníka smlouvy.

potřebujete $20,000 pro některé opravy? Všech 20 000 dolarů vybraných z anuity se objeví ve vašem daňovém přiznání jako běžný příjem. V tu chvíli máte účet $ 180,000, z něhož $ 100,000 je nákladová základna, která nikdy nebude zdaněna, a $ 80,000 je zisk, zdanitelný pro vás, když si to vezmete. Jako příjem ve vztahu k zesnulému, $ 80,000 je zdanitelný jako běžný příjem každému příjemci, který obdrží po vaší smrti.

pokud je smlouva anuitizována-převedena na proud smluvních plateb-část platby bude návratem základu a nebude zdaněna, ale tyto odložené příjmy budou stále zdanitelné, jakmile budou přijaty.

kontrastuje s investicí do tradičního zdanitelného účtu v hodnotě 200 000 USD se základem 100 000 USD. Potřebujete $ 20,000 ? Daň se vypočítává odlišně a je založena na poměru zisku k nákladovému základu. Chcete-li získat 20 000 dolarů v hotovosti, prodáte dostatek akcií, abyste vytvořili 20 000 dolarů v výnosu. V tomto případě je z těchto 20 000 $10 000 $ kapitálový zisk (100 000 $ / 200 000$=½. Polovina z 20 000 dolarů je 10 000 dolarů). V daňovém přiznání se uvádí pouze zisk 10 000 USD.

kromě výpočtu částky, která se objeví na vašem formuláři 1040 jiným způsobem, jsou dlouhodobé kapitálové zisky (zisky z účastí držených déle než 12 měsíců) zdaněny různými sazbami než běžný příjem. Dlouhodobé kapitálové zisky jsou nižší než sazby z běžného příjmu pro všechny daňové poplatníky bez ohledu na úroveň příjmů. V závislosti na vašem zdanitelném příjmu je zisk 10 000 $zdaněn kdekoli od 0 do 23.8% na federální úrovni. Běžné příjmy dosahují v současné době až 40,8% (37% plus 3,8% čisté daně z příjmů z investic.

po převzetí $ 20,000, v tomto okamžiku máte účet $ 180,000. $ 90,000 je nákladová základna, která nikdy nebude zdaněna a $ 90,000 jsou nerealizované kapitálové zisky. Tyto zisky jsou zdanitelné při prodeji holdingu.

pokud byl podnik v den vaší smrti v hodnotě 180 000 USD, za předpokladu, že jste jediným vlastníkem, je nákladová základna celého podniku „zvýšena“ na 180 000 USD. Vaši dědicové by pak mohli prodat holding a vypočítat jejich zisk nebo ztrátu na základě 180 000 USD, nikoli 90 000 USD. Pokud by prodávali za 180 000 dolarů, neplatili by žádné daně z příjmů ani zisků.

nekvalifikované odložené anuity mohou být užitečným nástrojem, ale podléhají jedinečným daňovým pravidlům. Někdy tato pravidla mohou fungovat ve váš prospěch, ale pokud si nejste opatrní, můžete si užít vyhýbání se daním z příjmů v současnosti, jen abyste litovali, že v budoucnu vytvoříte větší daňový účet pro vás nebo někoho jiného.

Máte – li dotaz na Dana, pošlete mu e-mail s „MarketWatch Q&A“ v předmětu.