A.: Kenny, algunos activos de inversión aumentan en base a la muerte del propietario, pero no todos. Al igual que los bonos de ahorro estadounidenses, las cuentas IRA tradicionales, los planes 401(k), 403(b)y otros planes de jubilación, no hay un aumento en las anualidades no cualificadas. Las anualidades proporcionan ingresos diferidos de impuestos, no libres de impuestos. Esos ingresos diferidos se consideran «Ingresos con respecto a un Difunto» después de la muerte del propietario original y se gravan como ingresos ordinarios cuando se pagan al beneficiario.

Con una anualidad diferida no calificada, usted compra un contrato con una compañía de seguros. Las ganancias no se gravan hasta que saca dinero.

Por lo tanto, supongamos que compra una anualidad diferida no calificada con 1 100,000 y la hace crecer a 2 200,000. A menos que el contrato se haya comprado antes de agosto. el 14 de diciembre de 1982, los primeros dólares retirados se consideran ganancias y están sujetos a impuestos para el propietario del contrato.

Necesita $20.000 para algunas reparaciones? Todos los 2 20,000 retirados de la anualidad aparecerán en su declaración de impuestos como ingresos ordinarios. En ese momento, tiene una cuenta de 1 180,000, de la cual 1 100,000 es una base de costos que nunca se gravará y 8 80,000 son ganancias, que se gravan cuando las saca. Como Ingreso con Respecto a un Difunto, los 8 80,000 están sujetos a impuestos como ingreso ordinario para cualquier beneficiario que reciba después de su muerte.

Si un contrato se anualiza, convertido en un flujo de pagos contractuales, una parte del pago será una devolución de base y no se gravará, pero esas ganancias diferidas seguirán imponiéndose tal como se recibieron.

Contrasta con una inversión en una cuenta imponible tradicional valorada en $200,000 con una base de $100,000. ¿Necesitas 20.000 dólares? El impuesto se calcula de manera diferente y se basa en la relación entre ganancia y costo. Para obtener 2 20,000 en efectivo, vendes suficientes acciones para crear proceeds 20,000 en ganancias. En este caso, de los $20.000, $10.000 es una ganancia de capital ($100,000/$200,000 = ½. La mitad de los $20,000 $10,000). Solo los gain 10,000 de ganancia se reportan en su declaración de impuestos.

Además de calcular la cantidad que aparece en su Formulario 1040 de una manera diferente, las ganancias de capital a largo plazo (ganancias en tenencias mantenidas por más de 12 meses) se gravan a tasas diferentes a los ingresos ordinarios. Las tasas de ganancias de capital a largo plazo son más bajas que las tasas de ingresos ordinarios para todos los contribuyentes, independientemente del nivel de ingresos. Dependiendo de su ingreso imponible, una ganancia de 1 10,000 se grava en cualquier lugar de 0 a 23.8% a nivel federal. Las tasas de ingresos ordinarios llegan hasta el 40,8% en la actualidad (37% más 3,8% del Impuesto sobre la Renta de las Inversiones Netas).

Después de tomar los 2 20,000, en ese momento tienes una cuenta de 1 180,000. 9 90,000 es una base de costos que nunca se gravará y 9 90,000 son ganancias de capital no realizadas. Estas ganancias son gravables cuando vende la explotación.

Si la explotación tenía un valor de $180,000 en su fecha de fallecimiento, suponiendo que usted sea el único propietario, el costo de la explotación completa se «incrementa» a 1 180,000. Sus herederos podrían entonces vender la propiedad y calcular su ganancia o pérdida sobre la base de 1 180,000, no 9 90,000. Si vendieran por 1 180,000, no pagarían impuestos sobre la renta o las ganancias.

Las anualidades diferidas no cualificadas pueden ser herramientas útiles, pero están sujetas a reglas fiscales únicas. A veces, esas reglas pueden funcionar a su favor, pero si no tiene cuidado, puede disfrutar evitando impuestos sobre las ganancias en el presente solo para lamentar crear una factura de impuestos más grande para usted o para otra persona en el futuro.

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