A.: Kenny, nogle investeringsaktiver får et skridt op på grundlag af ejerens død, men ikke alle. I lighed med amerikanske opsparingsobligationer, traditionelle IRAs, 401(k)s, 403(b)S og andre pensionsplaner er der ingen optrapning af ikke-kvalificerede livrenter. Livrenter giver udskudt skat, ikke skattefri indkomst. Denne udskudte indtjening betragtes som” Indkomst for en Decedent ” efter den oprindelige ejers død og beskattes som almindelig indkomst, når den betales til modtageren.

med en ikke-kvalificeret udskudt livrente køber du en kontrakt med et forsikringsselskab. Indtjeningen beskattes ikke, før du tager penge ud.

så sig, at du køber en ikke-kvalificeret udskudt livrente med $100.000 og får den til at vokse til $200.000. Medmindre kontrakten blev købt inden Aug. 14, 1982, de første dollars fjernet anses for at være indtjening og er skattepligtige til ejeren af kontrakten.

brug for $20.000 for nogle reparationer? Alle $ 20.000 trukket tilbage fra livrenten vises på din selvangivelse som almindelig indkomst. På det tidspunkt har du en $180.000 konto, hvoraf $100.000 er omkostningsgrundlag, der aldrig vil blive beskattet, og $80.000 er indtjening, skattepligtig for dig, når du tager det ud. Som Indkomst for en Decedent er $80.000 skattepligtig som almindelig indkomst til enhver modtager, der modtager efter din død.

hvis en kontrakt er annuitiseret — konverteret til en strøm af kontraktlige betalinger — vil en del af betalingen være et afkast af basis og ikke beskattes, men den udskudte indtjening vil stadig være skattepligtig som modtaget.

kontrast det til en investering i en traditionel skattepligtig konto til en værdi af $200.000 med et grundlag på $100.000. Brug for $20.000? Skatten beregnes forskelligt og er baseret på forholdet mellem gevinst og omkostningsgrundlag. For at få $20.000 i kontanter sælger du nok aktier til at skabe $ 20.000 i provenu. I dette tilfælde af at $20.000 er $10.000 en kapitalgevinst ($100.000/$200.000 = liter. Halvdelen af $20.000 er $10.000). Kun $ 10.000 af gevinst rapporteres på din selvangivelse.

ud over at beregne det beløb, der vises på din Formular 1040 på en anden måde, beskattes langsigtede kapitalgevinster (gevinster på beholdninger i mere end 12 måneder) til forskellige satser end almindelig indkomst. Langsigtede kapitalgevinster er lavere end satserne på almindelig indkomst for alle skatteydere uanset indkomstniveau. Afhængig af din skattepligtige indkomst beskattes en gevinst på $10.000 hvor som helst fra 0 til 23.8% på føderalt niveau. Almindelige indkomstrater går så højt som 40.8% i øjeblikket (37% plus 3.8% af Nettoinvesteringsindkomstskat.

efter at have taget $20.000, har du på det tidspunkt en $180.000 konto. $90.000 er omkostningsgrundlag, som aldrig vil blive beskattet, og $90.000 er urealiserede kapitalgevinster. Disse gevinster er skattepligtige, når du sælger bedriften.

hvis bedriften var værd $180.000 på din dødsdato, forudsat at du er eneejer, er omkostningsgrundlaget for hele bedriften “optrappet” til $180.000. Dine arvinger kunne derefter sælge bedriften og beregne deres gevinst eller tab baseret på et grundlag på $180.000, ikke $90.000. Hvis de solgte for $180.000, ville de ikke betale nogen indkomst eller gevinster skat.

ikke-kvalificerede udskudte livrenter kan være nyttige værktøjer, men de er underlagt unikke skatteregler. Nogle gange kan disse regler arbejde til din fordel, men hvis du ikke er forsigtig, kan du nyde at undgå skatter på indtjening i nutiden kun for at fortryde at oprette en større skatteregning for dig eller en anden i fremtiden.

hvis du har et spørgsmål til Dan, kan du sende ham en e-mail med ‘Marketur s & A’ på emnelinjen.