A.: Kenny, einige Anlagewerte erhalten nach dem Tod des Eigentümers eine Erhöhung der Basis, aber nicht alle. Ähnlich wie bei US-Sparbriefen, traditionellen IRAs, 401 (k) s, 403 (b) s und anderen Pensionsplänen gibt es keine Erhöhung der nicht qualifizierten Renten. Annuitäten bieten latente Steuern, kein steuerfreies Einkommen. Diese latenten Erträge gelten als „Einkommen in Bezug auf einen Verstorbenen“ nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers und werden als ordentliches Einkommen besteuert, wenn sie an den Begünstigten gezahlt werden.

Mit einer nicht qualifizierten aufgeschobenen Rente kaufen Sie einen Vertrag mit einer Versicherungsgesellschaft ein. Die Einnahmen werden erst besteuert, wenn Sie Geld abheben.

Angenommen, Sie kaufen eine nicht qualifizierte aufgeschobene Rente mit 100.000 USD und lassen sie auf 200.000 USD anwachsen. Es sei denn, der Vertrag wurde vor August gekauft. 14, 1982, die ersten entfernten Dollar gelten als Einkommen und sind für den Eigentümer des Vertrags steuerpflichtig.

Benötigen Sie $ 20.000 für einige Reparaturen? Alle 20.000 US-Dollar, die von der Rente abgezogen werden, erscheinen in Ihrer Steuererklärung als ordentliches Einkommen. Zu diesem Zeitpunkt haben Sie ein Konto von 180.000 USD, von dem 100.000 USD Kostenbasis sind, die niemals besteuert werden, und 80.000 USD Einnahmen, die für Sie steuerpflichtig sind, wenn Sie es herausnehmen. Als Einkommen in Bezug auf einen Verstorbenen sind die 80.000 US-Dollar als gewöhnliches Einkommen für jeden Begünstigten steuerpflichtig, der nach Ihrem Tod erhält.

Wenn ein Vertrag annuisiert wird – umgewandelt in einen Strom von vertraglichen Zahlungen — wird ein Teil der Zahlung eine Rendite der Basis sein und nicht besteuert, aber diese latenten Gewinne werden immer noch als erhalten steuerpflichtig sein.

Vergleichen Sie dies mit einer Investition in ein traditionelles steuerpflichtiges Konto im Wert von 200.000 USD auf einer Basis von 100.000 USD. Brauchen Sie $ 20.000? Die Steuer wird unterschiedlich berechnet und basiert auf dem Verhältnis von Gewinn zu Kostenbasis. Um 20.000 US-Dollar in bar zu erhalten, verkaufen Sie genügend Aktien, um 20.000 US-Dollar an Erlösen zu erzielen. In diesem Fall sind von diesen 20.000 USD 10.000 USD ein Kapitalgewinn (100.000 USD / 200.000 USD = ½). Die Hälfte von $ 20.000 ist $ 10.000). Nur der Gewinn von 10.000 US-Dollar wird in Ihrer Steuererklärung ausgewiesen.

Zusätzlich zur Berechnung des Betrags, der auf Ihrem Formular 1040 auf andere Weise angezeigt wird, werden langfristige Kapitalgewinne (Gewinne aus Beteiligungen, die länger als 12 Monate gehalten werden) zu anderen Sätzen besteuert als gewöhnliches Einkommen. Die langfristigen Kapitalgewinnsätze sind für alle Steuerzahler unabhängig vom Einkommensniveau niedriger als die Sätze für das normale Einkommen. Abhängig von Ihrem zu versteuernden Einkommen wird ein Gewinn von 10.000 US-Dollar zwischen 0 und 23 US-Dollar besteuert.8% auf Bundesebene. Die ordentlichen Einkommenssätze liegen derzeit bei 40,8% (37% plus 3,8% der Netto-Kapitalertragsteuer).

Nachdem Sie die 20.000 US-Dollar eingenommen haben, haben Sie zu diesem Zeitpunkt ein Konto von 180.000 US-Dollar. 90.000 US-Dollar sind Kostenbasis, die niemals besteuert wird, und 90.000 US-Dollar sind nicht realisierte Kapitalgewinne. Diese Gewinne sind steuerpflichtig, wenn Sie die Beteiligung verkaufen.

Wenn die Beteiligung an Ihrem Todesdatum 180.000 US-Dollar wert war, vorausgesetzt, Sie sind der alleinige Eigentümer, wird die Kostenbasis der gesamten Beteiligung auf 180.000 US-Dollar „erhöht“. Ihre Erben könnten dann die Beteiligung verkaufen und ihren Gewinn oder Verlust auf der Grundlage von 180.000 USD und nicht 90.000 USD berechnen. Wenn sie für 180.000 Dollar verkauft würden, würden sie keine Einkommens- oder Gewinnsteuern zahlen.

Nonqualified latente Renten können nützliche Werkzeuge sein, aber sie unterliegen einzigartigen Steuerregeln. Manchmal können diese Regeln zu Ihrem Vorteil arbeiten, aber wenn Sie nicht vorsichtig sind, können Sie genießen, Steuern auf Einkommen in der Gegenwart zu vermeiden, nur um zu bereuen, eine größere Steuerrechnung für Sie oder jemand anderes in der Zukunft zu schaffen.

Wenn Sie eine Frage an Dan haben, senden Sie ihm bitte eine E-Mail mit ‚MarketWatch Q&A‘ in der Betreffzeile.