R.: Kenny, certains actifs d’investissement augmentent de base au décès du propriétaire, mais pas tous. À l’instar des obligations d’épargne américaines, des IRA traditionnels, des 401(k)s, des 403(b)s et d’autres régimes de retraite, il n’y a pas d’augmentation des rentes non qualifiées. Les rentes procurent un revenu à impôt différé et non non imposable. Ces gains différés sont considérés comme des « Revenus relatifs à un défunt » après le décès du propriétaire initial et sont imposés comme des revenus ordinaires lorsqu’ils sont versés au bénéficiaire.

Avec une rente différée non qualifiée, vous souscrivez un contrat avec une compagnie d’assurance. Les gains ne sont pas imposés tant que vous n’avez pas retiré de l’argent.

Alors, disons que vous achetez une rente différée non qualifiée avec 100 000 $ et que vous la faites passer à 200 000 $. Sauf si le contrat a été acheté avant août. 14, 1982, les premiers dollars retirés sont réputés être des gains et sont imposables au propriétaire du contrat.

Besoin de 20 000 $ pour certaines réparations? Tous les 20 000 $ retirés de la rente apparaîtront sur votre déclaration de revenus comme un revenu ordinaire. À ce stade, vous avez un compte de 180 000 which dont 100 000 is sont des coûts de base qui ne seront jamais imposés et 80 000 is sont des gains, imposables pour vous lorsque vous le retirez. À titre de revenu relativement à un défunt, les 80 000 $ sont imposables à titre de revenu ordinaire à tout bénéficiaire qui reçoit après votre décès.

Si un contrat est annualisé – converti en un flux de paiements contractuels — une partie du paiement sera un retour de base et non imposé, mais ces gains différés seront toujours imposables tels qu’ils ont été reçus.

Comparez cela à un placement dans un compte imposable traditionnel d’une valeur de 200 000 $ avec une base de 100 000 $. Besoin de 20 000 $? La taxe est calculée différemment et est basée sur le rapport entre le gain et le coût. Pour obtenir 20 000 cash en espèces, vous vendez suffisamment d’actions pour générer un produit de 20 000 $. Dans ce cas, de ces 20 000 $, 10 000 is est un gain en capital (100 000/ / 200 000 ½ = ½. La moitié de 20 000 is est de 10 000 $). Seul le gain de 10 000 $ est déclaré dans votre déclaration de revenus.

En plus de calculer le montant qui figure sur votre formulaire 1040 d’une manière différente, les gains en capital à long terme (gains sur des avoirs détenus depuis plus de 12 mois) sont imposés à des taux différents de ceux des revenus ordinaires. Les taux de gains en capital à long terme sont inférieurs aux taux du revenu ordinaire pour tous les contribuables, quel que soit leur niveau de revenu. Selon votre revenu imposable, un gain de 10 000 $ est imposé entre 0 et 23.8% au niveau fédéral. Les taux de revenu ordinaire atteignent actuellement 40,8 % (37 % plus 3,8 % de l’impôt sur le revenu net des placements).

Après avoir pris les 20 000 $, vous avez alors un compte de 180 000 $. 90 000 is sont des coûts de base qui ne seront jamais imposés et 90 000 is sont des gains en capital latents. Ces gains sont imposables lorsque vous vendez la participation.

Si l’exploitation valait 180 000 $ à la date de votre décès, en supposant que vous êtes le seul propriétaire, le coût de base de l’ensemble de l’exploitation est  » augmenté  » à 180 000 $. Vos héritiers pourraient alors vendre la participation et calculer leur gain ou leur perte sur une base de 180 000 $ et non de 90 000 $. S’ils vendaient pour 180 000 $, ils ne paieraient aucun impôt sur le revenu ou les gains.

Les rentes différées non qualifiées peuvent être des outils utiles, mais elles sont soumises à des règles fiscales uniques. Parfois, ces règles peuvent fonctionner à votre avantage, mais si vous ne faites pas attention, vous pouvez profiter d’éviter les impôts sur les gains dans le présent pour regretter de créer une facture fiscale plus importante pour vous ou pour quelqu’un d’autre à l’avenir.

Si vous avez une question pour Dan, veuillez lui envoyer un e-mail avec « MarketWatch Q & A » sur la ligne d’objet.