A.: Kenny, alcuni beni di investimento ottenere un passo in base alla morte del proprietario, ma non tutti. Simile a obbligazioni di risparmio degli Stati Uniti, IRAs tradizionale, 401(k)s, 403(b)s e altri piani di pensionamento, non v’è alcun step-up sulle rendite non qualificate. Rendite forniscono imposte differite, reddito non esentasse. Tali guadagni differiti sono considerati “Reddito nei confronti di un defunto” dopo la morte del proprietario originale e sono tassati come reddito ordinario quando pagati al beneficiario.

Con una rendita differita non qualificata, si acquista in un contratto con una compagnia di assicurazioni. I guadagni non sono tassati fino a quando si prende i soldi fuori.

Quindi, diciamo che si acquista una rendita differita non qualificata con $100.000 e farlo crescere a $200.000. A meno che il contratto è stato acquistato prima di agosto. 14, 1982, i primi dollari rimossi sono considerati guadagni e sono imponibili al proprietario del contratto.

Hai bisogno di 2 20.000 per alcune riparazioni? Tutti i withdrawn 20.000 ritirati dalla rendita apparirà sulla dichiarazione dei redditi come reddito ordinario. A quel punto si dispone di un conto di $180.000 di cui $100.000 è costo-base che non sarà mai tassato e earnings 80.000 è guadagni, imponibili a voi quando si prende fuori. Come reddito nei confronti di un defunto, il $80.000 è imponibile come reddito ordinario a qualsiasi beneficiario che riceve dopo la tua morte.

Se un contratto viene annuitizzato-convertito in un flusso di pagamenti contrattuali — una parte del pagamento sarà un ritorno di base e non tassato, ma quei guadagni differiti saranno ancora imponibili come ricevuti.

Contrasto che per un investimento in un conto imponibile tradizionale del valore di $200.000 con una base di $100.000. Hai bisogno di 20.000 dollari? L’imposta è calcolata in modo diverso e si basa sul rapporto tra guadagno e base di costo. Per ottenere cash 20.000 in contanti, vendi abbastanza azioni per creare proceeds 20.000 in proventi. In questo caso, di quel $20.000, 1 10.000 è una plusvalenza ($100.000/$200.000 = ½. La metà di $20.000 è 1 10.000). Solo il gain 10.000 di guadagno è riportato sulla dichiarazione dei redditi.

Oltre a calcolare l’importo che appare sul modulo 1040 in modo diverso, le plusvalenze a lungo termine (plusvalenze detenute per più di 12 mesi) sono tassate a tassi diversi rispetto al reddito ordinario. I tassi di plusvalenza a lungo termine sono inferiori ai tassi sul reddito ordinario per tutti i contribuenti indipendentemente dal livello di reddito. A seconda del reddito imponibile, un guadagno di $10.000 è tassato ovunque da 0 a 23.8% a livello federale. I tassi di reddito ordinari raggiungono attualmente il 40,8% (37% più 3,8% dell’imposta netta sul reddito da investimento.

Dopo aver preso il $20.000, a quel punto si dispone di un conto $180.000. $90.000 è costo-base che non sarà mai tassato e 9 90.000 è guadagni in conto capitale non realizzati. Questi guadagni sono imponibili quando si vende l’azienda.

Se l’azienda valeva $180.000 alla tua data di morte, supponendo che tu sia l’unico proprietario, la base di costo dell’intera azienda è “aumentata” a $180.000. I tuoi eredi potrebbero quindi vendere l’azienda e calcolare il loro guadagno o perdita sulla base di basis 180.000, non 9 90.000. Se vendessero per $180.000 non pagherebbero tasse sul reddito o sugli utili.

Le rendite differite non qualificate possono essere strumenti utili, ma sono soggette a regole fiscali uniche. A volte queste regole possono funzionare a vostro vantaggio, ma se non si sta attenti, si può godere di evitare le tasse sui guadagni nel presente solo a rimpiangere la creazione di un disegno di legge fiscale più grande per voi o qualcun altro in futuro.

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