A.:ケニー、いくつかの投資資産は、所有者の死に基づいてステップアップを取得しますが、すべてではありません。 米国貯蓄債券、伝統的なIRAs、401（k）s、403（b）sおよびその他の退職金制度と同様に、非適格年金にはステップアップはありません。 年金は、非課税所得ではなく、繰延税金を提供します。 これらの繰延収益は、元の所有者の死亡後に”被相続人に関する収入”とみなされ、受益者に支払われたときに経常利益として課税されます。

資格のない繰延年金では、保険会社との契約に購入します。 あなたがお金を取るまで、収益は課税されません。

だから、あなたはqualified100,000で修飾されていない繰延年金を購入し、それが$200,000に成長させていると言います。 契約がAugより前に購入された場合を除きます。 14、1982年、削除された最初のドルは利益であるとみなされ、契約の所有者に課税されます。

いくつかの修理のための$20,000が必要ですか？ 年金から引き出されたすべての$20,000は、経常利益としてあなたの納税申告書に表示されます。 その時点で、あなたはta180,000アカウントを持っており、そのうちのaccount100,000は課税されることはありませんコストベースであり、$80,000はあなたがそれを取るとき 被相続人の点での収入として、$80,000は、あなたの死の後に受け取る任意の受益者への経常利益として課税対象です。

契約が年金化されている場合—契約上の支払いの流れに変換されます-支払いの一部は基礎のリターンとなり、課税されませんが、それらの繰延利益はまだ受

は、basis200,000で評価される伝統的な課税対象口座への投資とは対照的であり、基礎は1 100,000である。 $20,000が必要ですか？ 税金は、異なる方法で計算され、コストベースに対するゲインの比率に基づいています。 現金で2 20,000を取得するには、収入で2 20,000を作成するのに十分な株式を販売しています。 この場合、そのof20,000のうち、capital10,000はキャピタルゲインです（capital100,000/2 200,000=½。 Half20,000の半分は1 10,000です）。 利益の唯一の0 10,000は、あなたの納税申告書に報告されています。

フォーム1040に表示される金額を別の方法で計算することに加えて、長期キャピタルゲイン（12ヶ月以上保有する保有利益）は、経常利益とは異なる税率で課税されます。 長期キャピタルゲイン率は、所得水準にかかわらず、すべての納税者の経常利益率よりも低い。 あなたの課税所得に応じて、gain10,000ゲインは0から23までのどこにでも課税されます。連邦レベルで8％。 経常利益率は現在40.8％（37％プラス純投資所得税の3.8％）と高くなります。

taking20,000を取った後、その時点であなたはaccount180,000アカウントを持っています。 Ta90,000は課税されることはありませんコストベースであり、9 90,000は未実現キャピタルゲインです。 あなたが保有を売却するとき、これらの利益は課税対象です。

あなたの死亡日に保有が$180,000の価値があった場合、あなたが唯一の所有者であると仮定すると、保有全体のコストベースは1 180,000に”ステップアップ”されます。 あなたの相続人は、その後、保有を販売し、their180,000ではなく、$90,000の基礎に基づいて彼らの損益を計算することができます。 彼らはsold180,000のために販売した場合、彼らは収入や利益税を支払うことはありません。

非適格繰延年金は有用なツールになる可能性がありますが、独自の税規則の対象となります。 時には、これらのルールはあなたの利点に働くことができますが、あなたが注意していない場合は、将来的にあなたや他の誰かのためのより大きな税

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