대답:케니,일부 투자 자산은 소유자의 죽음에 기초 단계까지 얻을 수 있지만 모든. 미국 저축 채권,전통적인 개인 퇴직 계좌,401(케이)에스,403(비)에스 및 기타 퇴직 계획과 마찬가지로,비 자격 연금에 더 스텝 업이 없습니다. 연금은 세금 이연 아닌 면세 소득을 제공합니다. 이러한 이연 소득은 원래 소유자가 사망 한 후”사망자에 대한 소득”으로 간주되며 수혜자에게 지불 할 때 경상 소득으로 과세됩니다.

자격이 되지 않는 연기한 연금에,너는 보험 회사와 계약으로 산다. 너가 돈을 밖으로 가지고 갈 까지 가득액은 과세하지 않는다.

그래서,당신은$100,000 과 자격이 연기 연금을 구입하고$200,000 로 성장했다 말한다. 계약은 8 월 이전에 구입 한 경우를 제외하고. 1982 년 1 월 14 일,제거 된 첫 번째 달러는 수입으로 간주되며 계약 소유자에게 과세됩니다.

일부 수리를 위해$20,000 이 필요하십니까? 연금에서 인출 모든$20,000 경상 소득으로 세금 환급에 나타납니다. 그 시점에서 당신은$180,000 계정이$100,000 과세되지 않습니다 비용 기준이며,$80,000 당신이 그것을 밖으로 가지고 갈 때 당신에게 과세 수입이다. 고인에 대하여 소득으로,$80,000 는 당신의 죽음 후에 받는 어떤 수익자든지에 경상 소득으로 과세된다.

계약이 연금화 된 경우-계약 지불의 흐름으로 변환-지불의 일부는 기준의 반환과 과세되지 않습니다하지만 그 이연 수입은 여전히 수신으로 과세 될 것입니다.

$100,000 의 기준으로$200,000 상당의 전통적인 과세 계정에 대한 투자와는 대조적입니다. 20,000 달러가 필요하십니까? 세금은 다르게 계산되며 이득 대 비용 기준의 비율을 기반으로합니다. 현금$20,000 얻으려면,당신은 수익금에$20,000 만들 수있는 충분한 주식을 판매하고 있습니다. 이 경우에는$20,000,$10,000 입 자본 이익($100,000/$200,000=½. $20,000 의 절반은$10,000 입니다). 만$10,000 이득은 세금 신고서에보고됩니다.

양식 1040 에 나타나는 금액을 다른 방식으로 계산하는 것 외에도 장기 자본 이득(12 개월 이상 보유 된 지분에 대한 이익)은 경상 소득과 다른 세율로 과세됩니다. 장기 자본 이득 비율은 소득 수준에 관계없이 모든 납세자에 대한 경상 소득 비율보다 낮다. 과세 소득에 따라,$10,000 이득은 어디에서 과세 0 에 23.연방 차원에서 8%. 경상 소득 비율은 40.8%현재(37%플러스 순 투자 소득세의 3.8%로 높은 이동합니다.

복용 후$20,000,그 시점에서 당신은$180,000 계정. $90,000 과세되지 않습니다 비용 기준이며,$90,000 미실현 자본 이득이다. 당신이 지주를 판매 할 때 이러한 이익은 과세 대상입니다.

사망일에 지주가$180,000 의 가치가 있다면,귀하가 단독 소유주라고 가정하면 전체 지주의 비용 기준은$180,000 로”강화”됩니다. 귀하의 상속인은 지주를 판매하고$180,000 하지$90,000 의 기준에 따라 자신의 손익을 계산할 수 있습니다. 그들은$180,000 판매하는 경우 그들은 소득 또는 소득세를 지불하지 않을 것입니다.

부적격 이연 연금은 유용한 도구가 될 수 있지만 고유 한 세금 규칙이 적용됩니다. 때때로 그 규칙은 당신의 이점에 작동 할 수 있지만 조심하지 않으면,당신은 당신이나 미래에 다른 사람에 대한 더 큰 세금 계산서를 작성 후회하는 현재의 소득에 대한 세금을 피하고 즐길 수 있습니다.

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