A.: Kenny, noen investeringer eiendeler få et steg opp i grunnlag på eierens død, men ikke alle. I likhet MED AMERIKANSKE spareobligasjoner, tradisjonelle IRAs, 401 (k) s, 403 (b)s og andre pensjonsordninger, er det ingen oppstart på ikke-kvalifiserte livrenter. Annuiteter gir skatt utsatt, ikke skattefri inntekt. De utsatte inntektene betraktes som «Inntekt Med Hensyn til En Avdød» etter den opprinnelige eierens død og beskattes som ordinær inntekt når den betales til mottakeren.

Med en ikke-kvalifisert utsatt livrente, kjøper du inn en kontrakt med et forsikringsselskap. Inntektene blir ikke beskattet før du tar ut penger.

så si at du kjøper en ikke-kvalifisert utsatt livrente med $100 000 og få den til å vokse til $200 000. Med mindre kontrakten ble kjøpt Før August. 14, 1982, de første dollar fjernet anses å være inntjening og er skattepliktig til eieren av kontrakten.

Trenger du $20 000 for noen reparasjoner? Alle $20.000 trukket fra livrente vil vises på selvangivelsen som ordinær inntekt. På det tidspunktet har du en konto på $180 000 hvorav $100 000 er kostnadsgrunnlag som aldri vil bli beskattet, og $80 000 er inntekt, skattepliktig for deg når du tar den ut. Som Inntekt I Forhold Til En Avdød, er $80.000 skattepliktig som ordinær inntekt til enhver mottaker som mottar etter din død.

Hvis en kontrakt er annuitisert-konvertert til en strøm av kontraktsbetalinger — vil en del av betalingen være en retur av basis og ikke beskattet, men de utsatte inntektene vil fortsatt være skattepliktige som mottatt.

Kontrast det til en investering i en tradisjonell skattepliktig konto verdsatt til $200 000 med en basis på $100 000. Trenger du 20 000 dollar? Skatten beregnes forskjellig og er basert på forholdet mellom gevinst og kostnadsgrunnlag. For å få $ 20.000 i kontanter, selger du nok aksjer til å skape $20.000 i fortjeneste. I dette tilfellet, av at $20,000, $10,000 er en gevinst ($100,000 / $200,000 = ½. Halvparten av $20.000 er $10.000). Bare $ 10.000 av gevinst er rapportert på selvangivelsen.

i tillegg til å beregne beløpet som vises på Skjema 1040 på en annen måte, beskattes langsiktige kapitalgevinster (gevinster på beholdninger holdt i mer enn 12 måneder) til forskjellige priser enn ordinær inntekt. Langsiktige kapitalgevinster er lavere enn prisene på ordinær inntekt for alle skattebetalere uavhengig av inntektsnivå. Avhengig av din skattepliktige inntekt, beskattes en gevinst på $ 10 000 hvor som helst fra 0 til 23.8% på føderalt nivå. Ordinære inntektsrenter går så høyt som 40,8% for tiden (37% pluss 3,8% Av Netto Investeringsinntektsskatt.

Etter å ha tatt $20.000, har du på det tidspunktet en konto på $180.000. $90 000 er kostnadsgrunnlag som aldri vil bli beskattet og $ 90 000 er urealiserte kapitalgevinster. Disse gevinstene er skattepliktig når du selger beholdningen.

hvis beholdningen var verdt $180 000 på dødsdatoen, forutsatt at du er eneeier, er kostnadsgrunnlaget for hele beholdningen «trappet opp» til $180 000. Dine arvinger kan da selge beholdningen og beregne gevinst eller tap basert på $180.000, ikke $ 90.000. Hvis de solgte for $ 180 000, ville de ikke betale inntekt eller gevinstskatt.

Ikke-Kvalifiserte utsatte livrenter kan være nyttige verktøy, men de er underlagt unike skatteregler. Noen ganger kan disse reglene fungere til din fordel, men hvis du ikke er forsiktig, kan du nyte å unngå skatt på inntjening i dag bare for å angre på å skape en større skatteregning for deg eller noen andre i fremtiden.

hvis Du har et spørsmål Til Dan, vennligst send ham med ‘MarketWatch Q & A’ på emnelinjen.