A.: Kenny, sommige beleggingsactiva krijgen een hogere basis na het overlijden van de eigenaar, maar niet alle. Vergelijkbaar met Amerikaanse spaarobligaties, traditionele IRAs, 401(k)s, 403(b)s en andere pensioenregelingen, is er geen step-up op niet-gekwalificeerde lijfrenten. Lijfrentes bieden belasting uitgesteld, niet belastingvrij inkomen. Deze uitgestelde inkomsten worden beschouwd als “inkomsten uit een overledene” na het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar en worden belast als gewoon inkomen wanneer deze aan de begunstigde wordt betaald.

met een niet-gekwalificeerde uitgestelde lijfrente koop je een contract met een verzekeringsmaatschappij. De inkomsten worden niet belast totdat u geld uit te nemen.

dus, stel dat je een niet-gekwalificeerde uitgestelde lijfrente koopt met $ 100.000 en het laat groeien tot $ 200.000. Tenzij het contract werd gekocht voor Aug. 14, 1982, de eerste dollars verwijderd worden beschouwd als inkomsten en zijn belastbaar aan de eigenaar van het contract.

20.000 dollar nodig voor sommige reparaties? Alle $ 20.000 opgenomen uit de lijfrente zal verschijnen op uw belastingaangifte als gewoon inkomen. Op dat moment heb je een $180.000 rekening waarvan $100.000 is kosten-basis die nooit zal worden belast en $80.000 is de winst, belastbaar voor u wanneer u het uit te nemen. Als inkomen met betrekking tot een overledene, de $80.000 is belastbaar als gewoon inkomen aan een begunstigde die ontvangt na uw overlijden.

als een contract op jaarbasis wordt omgezet in een stroom van contractuele betalingen — zal een deel van de betaling een return of basis zijn en niet worden belast, maar die uitgestelde inkomsten zullen nog steeds belastbaar zijn zoals ontvangen.

tegenover een investering in een traditionele belastbare rekening ter waarde van $200.000 op basis van $100.000. $ 20.000 nodig? De belasting wordt anders berekend en is gebaseerd op de verhouding tussen winst en kosten. Om $20.000 in contanten te krijgen, verkoop je genoeg aandelen om $ 20.000 in opbrengst te creëren. In dit geval, van die $20.000, is $10.000 een meerwaarde ($100.000/$200.000 = ½. De helft van $ 20.000 is $ 10.000). Alleen de $ 10.000 winst wordt gerapporteerd op uw belastingaangifte.

naast het op uw formulier 1040 vermelde bedrag op een andere manier te berekenen, worden de vermogenswinst op lange termijn (winsten op deelnemingen die langer dan 12 maanden worden aangehouden) tegen een ander tarief belast dan het gewone inkomen. Lange termijn vermogenswinst tarieven zijn lager dan de tarieven op het gewone inkomen voor alle belastingbetalers, ongeacht het inkomensniveau. Afhankelijk van uw belastbare inkomen, een $10.000 winst wordt belast op overal van 0 tot 23.8% op federaal niveau. Het gewone inkomen bedraagt momenteel 40,8% (37% plus 3,8% van de netto-inkomstenbelasting op beleggingen).

na het nemen van de $ 20.000, op dat moment heb je een $180.000 account. $ 90.000 is kosten-basis die nooit zal worden belast en $ 90.000 is ongerealiseerde vermogenswinst. Deze winsten zijn belastbaar wanneer u het bedrijf verkoopt.

als het bedrijf op de datum van uw overlijden $180.000 waard was, aangenomen dat u de enige eigenaar bent, wordt de kostenbasis van het gehele bedrijf verhoogd tot $180.000. Uw erfgenamen kunnen dan de holding verkopen en hun winst of verlies berekenen op basis van een basis van $180.000, niet $ 90.000. Als ze verkochten voor $ 180.000 zouden ze geen inkomsten of winsten belastingen betalen.

niet-gekwalificeerde uitgestelde lijfrenten kunnen nuttige instrumenten zijn, maar zij zijn onderworpen aan unieke belastingregels. Soms kunnen deze regels in uw voordeel werken, maar als je niet voorzichtig bent, kunt u genieten van het vermijden van belastingen op de inkomsten in het heden alleen om spijt te hebben van het creëren van een grotere belastingrekening voor u of iemand anders in de toekomst.

als u een vraag voor Dan hebt, mail hem dan met ‘MarketWatch Q&A’ op de onderwerpregel.