A.: Kenny, niektóre aktywa inwestycyjne rosną po śmierci właściciela, ale nie wszystkie. Podobnie jak amerykańskie obligacje oszczędnościowe, tradycyjne IRAs, 401 (k) s, 403(b)s i inne plany emerytalne, nie ma step-up na renty niekwalifikowane. Renty zapewniają dochody odroczone od podatku, a nie wolne od podatku. Te odroczone dochody są uważane za” dochód w odniesieniu do zmarłego ” po śmierci pierwotnego właściciela i są opodatkowane jako zwykły dochód, gdy są wypłacane beneficjentowi.
z niekwalifikowaną odroczoną rentą kupujesz umowę z firmą ubezpieczeniową. Zarobki nie są opodatkowane, dopóki nie weźmiesz pieniędzy.
więc powiedzmy, że kupujesz bezwarunkową odroczoną rentę za 100 000 $i masz ją powiększyć do 200 000$. Chyba że umowa została zakupiona przed sierpniem. 14, 1982, pierwsze dolary usunięte są uważane za dochody i podlegają opodatkowaniu właściciel umowy.
potrzebujesz $ 20,000 na jakieś naprawy? Wszystkie $ 20,000 wycofane z renty pojawi się w zeznaniu podatkowym jako zwykły dochód. W tym momencie Masz konto $180,000 z czego $100,000 to podstawa kosztów, która nigdy nie będzie opodatkowana, a $ 80,000 to zarobki, podlegające opodatkowaniu, gdy je wyjmiesz. Jako dochód w odniesieniu do zmarłego, $80,000 podlega opodatkowaniu jako zwykły dochód dla każdego beneficjenta, który otrzymuje po twojej śmierci.
jeśli umowa jest w ujęciu rocznym-przekształcona w strumień płatności umownych-część płatności będzie zwrotem podstawy i nie będzie opodatkowana, ale te odroczone zarobki nadal będą opodatkowane jako otrzymane.
Potrzebujesz $20,000? Podatek jest obliczany w różny sposób i opiera się na stosunku zysku do podstawy kosztów. Aby uzyskać $20,000 w gotówce, sprzedajesz wystarczająco dużo akcji, aby stworzyć $ 20,000 w przychodach. W tym przypadku z tych 20 000 USD 10 000 USD jest zyskiem kapitałowym (100 000 USD/200 000 USD=½. Połowa $20,000 to $10,000). Tylko $ 10,000 zysku jest zgłaszane w zeznaniu podatkowym.
oprócz obliczenia kwoty, która pojawia się na formularzu 1040 w inny sposób, długoterminowe zyski kapitałowe (zyski z udziałów utrzymywanych przez ponad 12 miesięcy) są opodatkowane według innych stawek niż zwykłe dochody. Długoterminowe stopy zysków kapitałowych są niższe niż stawki zwykłych Dochodów dla wszystkich podatników, niezależnie od poziomu dochodów. W zależności od dochodu podlegającego opodatkowaniu, $10,000 zysk jest opodatkowany w dowolnym miejscu od 0 do 23.8% na poziomie federalnym. Zwykłe stopy dochodu sięgają obecnie aż 40,8% (37% plus 3,8% podatku dochodowego od inwestycji netto.
po wzięciu $ 20,000, w tym momencie Masz konto $180,000. 90 000 USD to podstawa kosztów, która nigdy nie będzie opodatkowana, a 90 000 USD to niezrealizowane zyski kapitałowe. Zyski te podlegają opodatkowaniu, gdy sprzedajesz udziały.
jeśli gospodarstwo było warte $180,000 w dniu twojej śmierci, zakładając, że jesteś jedynym właścicielem, podstawa kosztów całego gospodarstwa jest „zwiększona”do $180,000. Twoi spadkobiercy mogą następnie sprzedać gospodarstwo i obliczyć zysk lub stratę na podstawie 180 000 USD, a nie 90 000 USD. Gdyby sprzedali za $180,000, nie zapłaciliby podatków od dochodów i zysków.
niewykwalifikowane renty odroczone mogą być użytecznymi narzędziami, ale podlegają unikalnym przepisom podatkowym. Czasami te zasady mogą działać na Twoją korzyść, ale jeśli nie jesteś ostrożny, możesz cieszyć się unikaniem podatków od zarobków w teraźniejszości tylko po to, aby żałować stworzenia większego rachunku podatkowego dla Ciebie lub kogoś innego w przyszłości.
jeśli masz pytanie do Dana, napisz do niego z „MarketWatch Q&A” w temacie.