A.: Kenny, alguns ativos de investimento dão um passo adiante com base na morte do proprietário, mas não todos. Semelhante aos títulos de poupança dos EUA, IRAs tradicionais, 401(k)s, 403(b)S e outros planos de aposentadoria, não há intensificação nas anuidades não qualificadas. As anuidades fornecem renda diferida de impostos, não isenta de impostos. Esses ganhos diferidos são considerados “renda em relação a um falecido” após a morte do proprietário original e são tributados como renda ordinária quando pagos ao beneficiário.

com uma anuidade diferida não qualificada, você compra um contrato com uma companhia de seguros. Os ganhos não são tributados até que você tire dinheiro.

então, digamos que você compre uma anuidade diferida não qualificada com US $100.000 e faça com que ela cresça para US $200.000. A menos que o contrato tenha sido comprado antes de Agosto. 14, 1982, os primeiros dólares removidos são considerados ganhos e são tributáveis ao proprietário do contrato.

precisa de $20.000 para alguns reparos? Todos os US $20.000 retirados da anuidade aparecerão em sua declaração de imposto como renda ordinária. Nesse ponto, você tem uma conta de US $180.000, dos quais US $100.000 é custo-base que nunca será tributado e US $80.000 é lucro, tributável para você quando você tirá-lo. Como renda em relação a um falecido, os US $80.000 são tributáveis como renda ordinária a qualquer beneficiário que receba após sua morte.

se um contrato for anuitado-convertido em um fluxo de pagamentos contratuais-uma parte do pagamento será uma declaração de base e não tributada, mas esses ganhos diferidos ainda serão tributáveis conforme recebidos.

contrastam isso com um investimento em uma conta tributável tradicional avaliada em US $200.000 com base em US $100.000. Precisa de $20.000? O imposto é calculado de forma diferente e é baseado na razão entre ganho e custo-base. Para obter US $20.000 em dinheiro, você vende ações suficientes para criar US $20.000 em receitas. Nesse caso, desses US $20.000, US $ 10.000 é um ganho de capital (US$100.000/US$200.000 = ½. Metade de $20.000 é $10.000). Apenas os US $10.000 de ganho são relatados em sua declaração de imposto.

além de calcular o valor que aparece no seu Formulário 1040 de maneira diferente, os ganhos de capital de longo prazo (ganhos nas participações detidas por mais de 12 meses) são tributados a taxas diferentes da renda ordinária. As taxas de ganhos de capital de longo prazo são inferiores às taxas de renda ordinária para todos os contribuintes, independentemente do nível de renda. Dependendo da sua renda tributável, um ganho de US $10.000 é tributado em qualquer lugar de 0 a 23.8% em nível federal. As taxas de renda ordinárias chegam a 40,8% atualmente (37% mais 3,8% do imposto de renda de investimento líquido.

depois de pegar os US $20.000, nesse ponto você tem uma conta de US $ 180.000. US $90.000 é custo-base que nunca será tributado e US $ 90.000 são ganhos de capital não realizados. Esses ganhos são tributáveis quando você vende a holding.

se a holding valia US $180.000 em sua data de morte, supondo que você seja o único proprietário, a base de custo de toda a holding é “aumentada” para US $180.000. Seus herdeiros poderiam então vender a holding e calcular seu ganho ou perda com base em US $180.000, não em US $90.000. Se eles vendessem por US $180.000, eles não pagariam nenhuma renda ou ganhariam impostos.

anuidades diferidas não qualificadas podem ser ferramentas úteis, mas estão sujeitas a regras fiscais exclusivas. Às vezes, essas regras podem funcionar a seu favor, mas se você não tomar cuidado, poderá evitar impostos sobre os ganhos No presente apenas para se arrepender de criar uma conta fiscal maior para você ou outra pessoa no futuro.

se você tiver uma pergunta para Dan, envie um e-mail para ele com ‘MarketWatch Q&a’ na linha de assunto.