A.: Kenny, unele active de investiții obține un pas în sus, în baza moartea proprietarului, dar nu toate. Similar cu obligațiunile de economii din SUA, iras tradiționale, 401(k)s, 403(b)s și alte planuri de pensionare, nu există o creștere a anuităților necalificate. Anuitățile oferă venituri amânate, nu scutite de impozite. Aceste câștiguri amânate sunt considerate „venituri pentru un decedat” după moartea proprietarului inițial și sunt impozitate ca venituri obișnuite atunci când sunt plătite beneficiarului.

cu o anuitate amânată necalificată, cumpărați un contract cu o companie de asigurări. Câștigurile nu sunt impozitate până când nu scoateți bani.

deci, să presupunem că cumpărați o anuitate amânată necalificată cu 100.000 USD și să o creșteți la 200.000 USD. Cu excepția cazului în care contractul a fost achiziționat înainte de august. 14, 1982, primii dolari eliminați sunt considerați a fi câștiguri și sunt impozabili proprietarului contractului.

aveți nevoie de 20.000 de dolari pentru unele reparații? Toți cei 20.000 de dolari retrași din anuitate vor apărea pe declarația dvs. fiscală ca venit obișnuit. În acel moment aveți un cont de $180,000 din care $100,000 este baza de cost, care nu vor fi impozitate și $80,000 este câștigurile, impozabile pentru tine atunci când îl scoate. Ca venit pentru un decedat, cei 80.000 de dolari sunt impozabili ca venit obișnuit oricărui beneficiar care primește după moartea ta.

dacă un contract este anualizat-convertit într — un flux de plăți contractuale-o parte din plată va fi o rentabilitate a bazei și nu va fi impozitată, dar acele câștiguri amânate vor fi în continuare impozabile așa cum au fost primite.

contrastează cu o investiție într-un cont impozabil tradițional evaluat la 200.000 USD cu o bază de 100.000 USD. Ai nevoie de 20.000 de dolari? Impozitul este calculat diferit și se bazează pe raportul dintre câștig și cost. Pentru a obține 20.000 USD în numerar, vindeți suficiente acțiuni pentru a crea 20.000 USD în încasări. În acest caz, din cei 20.000 de dolari, 10.000 de dolari reprezintă un câștig de capital(100.000 de dolari/200.000 de dolari = hectolitru . Jumătate din 20.000 USD este de 10.000 USD). Doar câștigul de 10.000 de dolari este raportat în declarația dvs. fiscală.

în plus față de calcularea sumei care apare în Formularul 1040 într-un mod diferit, câștigurile de capital pe termen lung (câștigurile din participațiile deținute mai mult de 12 luni) sunt impozitate la rate diferite decât veniturile obișnuite. Ratele câștigurilor de capital pe termen lung sunt mai mici decât ratele veniturilor obișnuite pentru toți contribuabilii, indiferent de nivelul veniturilor. În funcție de venitul impozabil, un câștig de 10.000 USD este impozitat oriunde de la 0 la 23.8% la nivel federal. Ratele ordinare ale veniturilor ajung până la 40,8% în prezent (37% plus 3,8% din impozitul pe venitul net din investiții.

după ce ați luat cei 20.000 de dolari, în acel moment aveți un cont de 180.000 de dolari. 90.000 de dolari sunt costuri care nu vor fi niciodată impozitate, iar 90.000 de dolari sunt câștiguri de capital nerealizate. Aceste câștiguri sunt impozabile atunci când vindeți exploatația.

dacă exploatația valora 180.000 USD la data decesului dvs., presupunând că sunteți singurul proprietar, baza de cost a întregii exploatații este „intensificată” la 180.000 USD. Moștenitorii dvs. ar putea apoi să vândă exploatația și să-și calculeze câștigul sau pierderea pe baza unei baze de 180.000 USD, nu 90.000 USD. Dacă s-ar vinde cu 180.000 de dolari, nu ar plăti impozite pe venit sau câștiguri.

anuitățile amânate necalificate pot fi instrumente utile, dar sunt supuse unor reguli fiscale unice. Uneori, aceste reguli pot lucra în avantajul tău, dar dacă nu ești atent, s-ar putea bucura de evitarea impozitelor pe câștigurile în prezent doar pentru a regreta crearea unui proiect de lege fiscală mai mare pentru tine sau altcineva în viitor.

dacă aveți o întrebare pentru Dan, vă rugăm să-l trimiteți prin e-mail cu ‘MarketWatch Q & A’ la subiect.